南非税务局盯上你的加密货币——SARS新草案指南到底说了什么

南非税务局发布加密货币税务指南草案

南非税务局（SARS）从未怀疑过自己要从加密货币利润中分一杯羹。但直到现在，它才拥有一套清晰的规则来说明这笔份额究竟如何计算。2026年7月1日，SARS发布了一份关于加密资产征税的指南草案，意在最终弥合一份八年前的媒体声明与如今已爆发式增长的市场（涵盖质押、DeFi、套利机器人及NFT相关代币）之间的鸿沟。

这份指南并非法律。如SARS在前言中所述，它不具有约束力，也不构成“普遍适用的惯例”。但它是迄今为止最清晰的信号，表明税务部门在审视加密钱包时，打算如何解释现行法律——《所得税法》及《第八附表》。对于将南非视为区域风向标的非洲加密投资者和交易者而言，这种解释立场的重要性甚至超越了国界。

指南的核心是南非税法已争论一个世纪的区别：一项收益是属于资本性质（按最高36%的优惠有效税率征税），还是属于收入性质（按最高45%的税率征税）？SARS确认，加密资产在这场争论中并无特殊豁免。这里没有类似第9C条适用于股票的那条“三年规则”；持有一个币种长达十年，如果你的行为表明你是交易者，你仍可能被如此认定。

真正有用之处在于，SARS详细列出了其将关注的判定线索。交易频率、除价格升值外没有任何收益、以及资产类别本身的剧烈波动性，都被视为交易意图的旁证。SARS将加密货币与克鲁格金币进行了直接且略带贬义的比较，列举了六个历史上的金币税务案例，以论证一种除自身升值外“无回报或低回报”的资产，本质上更容易被认定为收入性质。这是一个为新型资产类别披上旧类比外衣的论据，但逻辑连贯，并为纳税人提供了具体参照来检验自身行为。

同样，根据该指南，将一种加密资产兑换为另一种，即使从未接触法定货币，也被视为易货交易，因此属于应税事件。例如，在Luno平台上将兑换为Solana，SARS将视同你按市场价卖出了比特币，并立即用所得款项购买了Solana。这对任何通过交易对积极调整投资组合的人都有实际影响，因为许多人仍错误地认为只有在将加密货币换回兰特时才需纳税。

SARS：挖矿、质押以及以加密货币形式获取的薪酬均需纳税

该指南还涉及非洲加密用户日益依赖的收入来源。挖矿奖励在落入钱包的那一刻，即按其市场价值被视为普通收入，无论矿工是否曾打算交易它们。质押奖励在“权益证明”框架下遵循相同逻辑。雇主部分以加密货币支付工资，仍须预扣员工税（PAYE），甚至以Solana支付的长期服务奖金也作为附加福利征税，但扣除5000兰特的适度减免。

SARS引用福布斯数据显示，比特币的波动性约为标普500指数的4.8倍，是黄金的五倍以上，并明确以此作为证据，表明加密货币很少符合真正的长期“资本保值”特征，除非纳税人的整体投资组合背景支持这一点。

尽管细节丰富，但草案谨慎地说明了其不属于什么：不是增值税指南，不是具有约束力的裁定，也不能替代个案分析。诸如纳税人本人账户之间的钱包间转账等问题被明确留白，取决于“转账的具体事实”。考虑到DeFi创新的速度，这种谨慎可以说是一种务实而非回避，但这也意味着，处理真正新颖结构的纳税人仍需要专业建议，而不仅仅是这份文件。

虽然该指南尚未解决加密投资者与SARS之间的所有争议，但它消除了许多模糊地带——这些模糊地带曾让纳税人和顾问得以宽泛地解释灰色区域。频繁交易者、套利者以及通过挖矿或质押获取加密货币的人，应将其视为一种确认：SARS正在密切关注，并且已经做足了功课。对于长期持有者来说，信息同样明确：意图必须是可证明的，而不仅仅是声明的，举证责任在于纳税人。

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